Vlaanderen past progressieve erfbelastingtarieven toe die aanzienlijk variëren op basis van de relatie tussen de overledene en de begunstigde. Rechtstreekse afstammelingen (kinderen, kleinkinderen, ouders) genieten de meest gunstige behandeling, met tarieven van 3% op de eerste €50.000, 9% op het deel van €50.000 tot €250.000, en 27% op bedragen boven €250.000. Overlevende echtgenoten en wettelijk samenwonenden worden belast aan diezelfde tarieven in rechte lijn, maar genieten daarnaast belangrijke vrijstellingen die hieronder worden beschreven.
Broers en zussen worden geconfronteerd met steilere tarieven: 25% op de eerste €35.000, 30% op het deel van €35.000 tot €75.000, en 55% boven €75.000. Alle andere familieleden en niet-verwante begunstigden worden belast aan 25% op de eerste €35.000, 45% op het deel van €35.000 tot €75.000, en 55% boven €75.000. Het hoogste tarief in Vlaanderen bedraagt 55%. Deze hoge marginale tarieven maken belastingplanning essentieel voor niet-directe erfgenamen.
Vlaanderen biedt verschillende belangrijke vrijstellingen voor de overlevende partner. De gezinswoning gaat volledig belastingvrij over naar de overlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende partner. Daarnaast geniet de overlevende partner een vrijstelling op roerende goederen — verhoogd van €50.000 naar €75.000 door de hervorming die op 1 januari 2026 in werking trad. Alle andere goederen die de partner erft, worden belast aan de tarieven in rechte lijn. Bedrijfsactiva en landbouwgrond komen in aanmerking voor verlaagde waarderingen onder continuïteitsvoorwaarden, ter ondersteuning van intergenerationele overdracht van familiebedrijven.
De hervorming van 2026 van de Vlaamse erfbelasting verruimde de vrijstelling voor overlevende partners door de vrijstelling op roerende goederen te verhogen van €50.000 naar €75.000. De regionale overheid onderhoudt een online rekenmachine om uitvoerders en begunstigden te helpen hun belastingverplichting in te schatten. Goede successieplanning, inclusief strategisch gebruik van schenkingen, kan de totale erfbelastingdruk aanzienlijk verminderen.
Voor uitgebreide begeleiding over erfenis- en schenkingsbelastingplanning in alle Belgische gewesten, zie onze Belgische gids voor erfenis- en schenkingsbelasting.
Deze inhoud is uitsluitend informatief en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerd belastingadviseur voor zaken die specifiek zijn voor jouw situatie.