Het dubbelbelastingverdrag tussen België en Frankrijk, ondertekend in 1964 en bijgewerkt door meerdere protocollen, regelt de toewijzing van heffingsrechten tussen beide landen voor inwoners en bedrijven die over de grens actief zijn. Het verdrag volgt OESO-principes en bevat specifieke bepalingen die de unieke economische en culturele banden tussen België en Frankrijk weerspiegelen.
Arbeidsinkomsten worden over het algemeen belast in het woonland, tenzij het werk in het andere land wordt uitgevoerd gedurende meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden. Grensarbeiders die in Frankrijk werken maar in België wonen (of omgekeerd) worden geconfronteerd met speciale regels, waarbij Frankrijk doorgaans de primaire heffingsrechten behoudt voor inkomsten verdiend op Frans grondgebied. België verleent vervolgens een buitenlandse belastingverrekening of vrijstelling om dubbele belasting te voorkomen.
Het verdrag stelt verlaagde bronbelastingtarieven vast op passieve inkomsten: dividenden zijn onderworpen aan 15% bronbelasting (of 0% voor bepaalde moeder-dochterrelaties), rentebetalingen worden geconfronteerd met 10% bronbelasting met tal van vrijstellingen, en royalty’s worden belast tegen 5%. Deze verlaagde tarieven maken grensoverschrijdende investeringen aantrekkelijker en verlagen de kapitaalkosten voor multinationale groepen.
Onroerende inkomsten en vermogenswinsten uit onroerend goed worden belast in het land waar het onroerend goed zich bevindt, ongeacht de woonplaats van de eigenaar. Deze regel heeft aanzienlijke gevolgen voor Belgen die Franse vakantiewoningen kopen of Franse inwoners die in Belgisch onroerend goed investeren.
Het verdrag omvat bepalingen voor informatie-uitwisseling en wederzijdse bijstandsclausules die de afgelopen jaren zijn versterkt om belastingontduiking te bestrijden en transparantie te waarborgen. Beide landen nemen deel aan het automatische informatie-uitwisselingskader van de OESO en delen gegevens over financiële rekeningen, arbeidsinkomsten en andere relevante informatie.
Voor Belgische inwoners met Franse inkomsten of activa, en Franse inwoners met Belgische connecties, is begrip van de verdragsbepalingen essentieel voor belastingplanning en naleving. Professionele begeleiding zorgt voor optimaal gebruik van verdragsvoordelen en voldoet aan alle rapportageverplichtingen.
Deze inhoud is uitsluitend informatief en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerd belastingadviseur voor zaken die specifiek zijn voor jouw situatie.